Impuestos que deberán pagar las empresas en Colombia durante 2023

Con la aprobación de la reforma tributaria, las empresas colombianas deberán asumir nuevas tarifas a la hora de pagar sus impuestos durante el 2023.

Después de tres meses de debate en el Congreso de la República, la iniciativa presentada por el Ministerio de Hacienda fue aprobada con varios ajustes en materia de impuestos que deberán asumir las micro, pequeñas, medianas y grandes empresas.

Con la implementación de la reforma tributaria el Gobierno Nacional espera recaudar $20 billones anuales en promedio.

Más de la mitad de estos recursos provienen de las actividades del sector minero energético que aportará $11 billones; así mismo, la contribución adicional de las empresas será de $4 billones y el recaudo esperado por impuestos saludables es de $800.000 millones para 2023.

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Con la sanción presidencial de la reforma tributaria, es importante que las empresas ajusten sus presupuestos y tengan en cuenta las nuevas obligaciones.

Impuestos que asumen las empresas

Renta: en la reforma tributaria se estableció una tarifa general del 35 % para las empresas, sin embargo, algunos sectores deberán pagar una sobretasa:

• Instituciones financieras, entidades aseguradoras y reaseguradoras, las comisionistas de bolsa y agropecuarias, entre otras, que tengan una renta gravable a partir de 120.000 UVT -Unidad de Valor Tributario- tendrán una sobretasa de cinco puntos adicionales (tarifa total del 40 %).

• Para los contribuyentes cuya actividad económica principal sea la generación de energía a través de recursos hídricos, que tengan una renta líquida a partir de 30.000 UVT, les será aplicable una sobretasa de tres puntos adicionales (tarifa total del 38 %).

• Las empresas del sector de los hidrocarburos tendrán una sobretasa en el impuesto de renta que se determinará con el precio promedio internacional de los últimos 10 años de esta materia prima.

• La contribución económica a título de regalía por la explotación de recursos no renovables no será deducible del impuesto sobre la renta.

• Se aplicará una tarifa reducida del 15 % para la prestación de servicios hoteleros, parques temáticos de ecoturismo o de agroturismo, por un término de 10 años, en municipios de menos de 200.000 habitantes.

• Se deroga el descuento tributario del 50 % sobre el impuesto de industria y comercio (ICA).

• Algunos tratamientos especiales fueron eliminados como: las exenciones de economía naranja, las asociadas con la venta de predios para proyectos de renovación urbana e intereses en titularización de cartera hipotecaria, la renta exenta por transporte fluvial y para plantaciones forestales.

Zonas francas: los usuarios industriales de zonas francas aplicarán una tarifa del 20% para las actividades de exportación de bienes y servicios, y la tarifa general de renta (35%) para las demás actividades.

Impuestos saludables: la reforma creó un paquete de impuestos saludables que grava el consumo de alimentos ultraprocesados y bebidas azucaradas:

• Los alimentos ultraprocesados industrialmente o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas tendrán un impuesto de 10 % en el 2023, de 15 % en el 2024 y de 20 % en el 2025.

• Los impuestos a las bebidas azucaradas se traducirían en un aumento de alrededor del 3% en el precio de los productos con bajo nivel de azúcar y del 6 % para el precio de los productos con alto nivel de azúcar.

Plásticos de un solo uso: se grava la venta, el retiro para consumo propio y la importación de productos plásticos de un solo uso para envasar, embalar o empacar bienes. La tarifa será del 0,00005 UVT por cada gramo.

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